Britische und US-Renten in Spanien: Steuer nach Abkommen

Nach dem britischen Abkommen werden Renten an Ansässige in Spanien nur dort besteuert, außer bei britischem Staatsdienst. Nach dem US-Abkommen werden private Renten und Annuitäten nur dort besteuert, wo du lebst, obwohl die USA eigene Staatsbürger weiter besteuern dürfen. Spanien zieht ausländische Steuer bis zu einer Obergrenze ab; bei den USA nur nicht auf der Staatsbürgerschaft beruhende Steuer.

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Du gehst mit einer britischen oder US-Rente nach Valencia in den Ruhestand? Wer sie besteuert, hängt von der Art der Rente ab: Eine private Rente wird dort besteuert, wo du lebst, und eine Rente aus dem Staatsdienst bleibt beim zahlenden Land.

Besteuert Spanien deine Rente überhaupt?

Ja, sobald du steuerlich ansässig bist: Du erklärst weltweite Einkünfte, vorbehaltlich des Abkommens mit dem Herkunftsland der Rente. Du bist ansässig, wenn du mehr als 183 Tage im Kalenderjahr in Spanien verbringst oder dein Hauptmittelpunkt der Tätigkeiten oder wirtschaftlichen Interessen hier liegt. Die allgemeinen Regeln findest du im Ratgeber zur Rentenbesteuerung (auf Englisch) und im Ratgeber zur steuerlichen Ansässigkeit (auf Englisch).

Was gilt für britische Renten?

Eine britische Rente, die du als in Spanien Ansässiger erhältst, ist nur in Spanien steuerpflichtig, es sei denn, sie stammt aus dem Staatsdienst. Prüf daher zuerst, wer sie zahlt, denn die auszahlende Stelle entscheidet, welcher Artikel gilt.

Eine Rente, die von der britischen Regierung oder einer Gebietskörperschaft für erbrachte Dienste gezahlt wird, ist nur im Vereinigten Königreich steuerpflichtig. Bist du sowohl in Spanien ansässig als auch spanischer Staatsangehöriger, besteuert nur Spanien sie.

Was gilt für US-Renten und Social Security?

Eine private US-Rente aus früherer Beschäftigung ist nur in dem Staat steuerpflichtig, in dem du lebst; das gilt auch für Annuitäten. Für dich ist dieser Staat Spanien, es sei denn, du bist US-Bürger, den die USA weiterhin besteuern dürfen.

Renten aus dem Staatsdienst verbleiben auch hier beim zahlenden Staat, es sei denn, du bist im anderen Staat ansässig und besitzt dessen Staatsangehörigkeit.

Bei US Social Security ist das anders: Die USA dürfen sie besteuern, wenn sie an einen Ansässigen des anderen Staates oder an einen US-Bürger gezahlt wird. Das Abkommen legt nicht fest, dass die USA sie allein besteuern; kläre daher vor deiner ersten Steuererklärung mit einem Gestor, wie Spanien sie behandelt.

Wenn du als US-Bürger in Spanien lebst, dürfen die USA dich weiterhin so besteuern, als wäre das Abkommen nicht in Kraft getreten.

Wie vermeidest du die Doppelbesteuerung?

Spanien vermeidet als dein Ansässigkeitsstaat die Doppelbesteuerung üblicherweise über einen Steuerabzug. Für das Vereinigte Königreich entspricht dieser Abzug der gezahlten britischen Einkommensteuer. Für die USA entspricht er der tatsächlich gezahlten US-Steuer auf Einkünfte, welche die USA nicht aufgrund der Staatsbürgerschaft besteuern dürfen.

In beiden Fällen darf der Abzug nicht höher sein als der Teil der spanischen Steuer, der auf diese ausländischen Einkünfte entfällt. Spanien darf zudem steuerfreie Einkünfte berücksichtigen, wenn es den Steuersatz für deine übrigen Einkünfte festlegt.

Was gibst du in Spanien ab?

Hast du Anspruch auf den Abzug zur Vermeidung der Doppelbesteuerung, musst du in jedem Fall eine Steuererklärung einreichen. Eine ausländische rentenzahlende Stelle ist nicht zum spanischen Steuerabzug verpflichtet, daher sinkt die Grenze für die Erklärungspflicht auf 15.876 €. Die Termine findest du im Kalender zur Steuererklärung (auf Englisch).

Für Auslandsvermögen gibt es eine eigene Erklärung, das Modelo 720, das in Spanien Ansässige unter Umständen einreichen müssen. Alle Einzelheiten dazu findest du im Ratgeber zu Auslandsvermögen (auf Englisch). Frag einen Gestor, ob dein Rentenmodell darunterfällt.

Wie geht es weiter?

Lies den Ratgeber zur deutschen Rente (auf Englisch), wenn du auch eine deutsche Rente beziehst. Informationen zur Krankenversicherung findest du im Ratgeber zur S1-Bescheinigung für EU-Rentner (auf Englisch).

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Nicht bestätigt: Ob Einmalauszahlungen und dein britisches oder US-Rentenmodell unter die Auslandsvermögenserklärung fallen: Lass jede Zahlung vor Abgabe von einem Gestor prüfen. US Social Security: Kläre mit einem Gestor, wie Spanien sie behandelt, da der Abkommenstext nicht festlegt, dass allein die USA sie besteuern.

Allgemeine Informationen, geprüft anhand der oben genannten Quellen, keine Rechtsberatung für deinen Einzelfall. Regeln und Behördenpraxis in Spanien ändern sich; bestätige sie bei der zuständigen Behörde oder einer zugelassenen Beratung, bevor du danach handelst. Mehr dazu: How we check .

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