Autónomo in Spanien: Umsatz- und Einkommensteuer je Quartal

Modelo 303 (Umsatzsteuer) und Modelo 130 (Einkommensteuer-Vorauszahlung) reichst du vom 1. bis 20. April, Juli und Oktober ein, sowie für das vierte Quartal vom 1. bis 30. Januar. Der allgemeine Umsatzsteuersatz liegt bei 21 Prozent. Für Tätigkeiten mit direkter Gewinnermittlung beträgt die Vorauszahlung 20 Prozent des bisherigen Nettoeinkommens im laufenden Jahr.

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Dein erstes Quartal als Autónomo (Selbstständiger) und die Frist rückt näher? Im Regelfall gibst du Modelo 303 (Umsatzsteuer) und Modelo 130 (Einkommensteuer-Vorauszahlung) vom 1. bis 20. April, Juli und Oktober ab, und vom 1. bis 30. Januar für das vierte Quartal.

Wann sind die Quartalserklärungen fällig?

Zähl ab dem Quartalsende: Die Umsatzsteuererklärung reichst du zwischen dem 1. und dem 20. des Folgemonats ein. Das vierte Quartal ist die Ausnahme mit dem 1. bis 30. Januar. Fällt der letzte Tag auf einen arbeitsfreien Tag, einschließlich Samstag, gilt der nächste Arbeitstag.

Zahlst du per Lastschrift, reichst du früher ein: im Regelfall bis zum 15. im April, Juli und Oktober und bis zum 25. Januar.

Was verlangt die Einkommensteuer-Vorauszahlung?

Das Modelo 130 wird in denselben Zeitfenstern eingereicht. Bei Tätigkeiten mit direkter Gewinnermittlung zahlst du 20 Prozent deines Nettoeinkommens vom 1. Januar bis zum Quartalsende. Wenn kein Betrag fällig ist, reichst du dennoch eine negative Erklärung ein.

Für Freiberufler gibt es eine Ausnahme. Du musst die Vorauszahlung nicht leisten, wenn im vorangegangenen Kalenderjahr mindestens 70 Prozent der Einnahmen aus deiner Tätigkeit dem Steuereinbehalt unterlagen.

Welchen Umsatzsteuersatz berechnest du?

Berechne 21 Prozent, es sei denn, dein Produkt steht auf einer Liste für ermäßigte Steuersätze. Lebensmittel für die menschliche oder tierische Ernährung stehen auf der 10-Prozent-Liste. Gewöhnliches Brot steht auf der 4-Prozent-Liste. Verkaufst du etwas anderes zum ermäßigten Satz, prüfe es zuerst anhand der vollständigen Listen.

Es gilt der Steuersatz, der zum Zeitpunkt der Steuerentstehung in Kraft ist.

Welche Umsatzsteuer kannst du abziehen?

Du kannst die gezahlte Umsatzsteuer auf Einkäufe von einem anderen Steuerpflichtigen abziehen, sofern du als Unternehmer oder Freiberufler bereits mit regelmäßigen Lieferungen oder Leistungen begonnen hast. Drei Kriterien entscheiden, ob eine bestimmte Rechnung zählt.

• Der Einkauf wird für Tätigkeiten verwendet, die zum Vorsteuerabzug berechtigen.
• Er ist direkt und ausschließlich deiner unternehmerischen oder freiberuflichen Tätigkeit zugeordnet. Ein Laptop, den du auch privat nutzt, qualifiziert sich nicht.
• Du hast die Originalrechnung vorliegen.

Du hast vier Jahre Zeit, um den Vorsteuerabzug zu nutzen, gerechnet ab der Entstehung des Abzugsrechts. Für Umsatzsteuer, die du vor Beginn der regelmäßigen Tätigkeit gezahlt hast, gelten besondere Regeln in den Artikeln 111 bis 113.

Was muss eine Rechnung enthalten?

Eine Rechnung muss folgende Angaben enthalten:

• eine fortlaufende Nummer innerhalb ihrer Serie;
• das Ausstellungsdatum;
• den vollständigen Namen oder Firmennamen von Aussteller und Empfänger;
• die Anschrift von beiden;
• den oder die angewandten Steuersätze;
• die berechnete Umsatzsteuer, getrennt ausgewiesen.

Ist der Umsatz befreit, verweist die Rechnung auf die einschlägige Vorschrift oder gibt an, dass er befreit ist.

Was ändert sich, wenn dein Kunde im Ausland sitzt?

Eine Dienstleistung für einen Geschäftskunden mit Sitz im spanischen Umsatzsteuergebiet gilt als in Spanien erbracht, unabhängig davon, wo du ansässig bist. Die Regel zum Ort des Leistenden gilt nur für Kunden, die weder Unternehmer noch Freiberufler sind. Frag bei einem Kunden außerhalb Spaniens daher einen Gestor, wie die Rechnung zu formulieren ist.

Ist der Kunde ein Unternehmer in einem anderen EU-Land und die Dienstleistung dort umsatzsteuerpflichtig, meldest du sie zusätzlich im Modelo 349 unter dem Schlüssel S. Bei vierteljährlicher Abgabe reichst du sie innerhalb der ersten zwanzig Kalendertage nach dem Quartal ein, sowie für das letzte Quartal innerhalb der ersten dreißig Kalendertage des Januars.

Jahresübersichten

Das Modelo 390, die jährliche Umsatzsteuerübersicht, reichst du in den ersten dreißig Tagen des Januars nach dem jeweiligen Kalenderjahr ein. Warst du zu irgendeinem Zeitpunkt im Steuerjahr als Selbstständiger registriert, gibst du auch die jährliche Einkommensteuererklärung ab; die Fristen findest du im Kalender zur Steuererklärung (auf Englisch).

Zuerst eintragen: Modelo 036

Reiche vor deinem Start das Modelo 036 für die Steueranmeldung ein. Tu das vor Aufnahme deiner Tätigkeiten; als Einzelperson nutzt du Formular 036, da das Modelo 037 abgeschafft wurde. Der Leitfaden zur Autónomo-Anmeldung (auf Englisch) führt dich Schritt für Schritt durch.

Wie geht es weiter?

Die Gründung einer Gesellschaft ändert die Meldepflichten: Lies den SL-Leitfaden (auf Englisch). Mit einem Digital-Nomad-Visum hilft dir der Leitfaden zum Digital-Nomad-Visum (auf Englisch). Für deine eigene Einkommensteuersituation liest du den Leitfaden zur steuerlichen Ansässigkeit (auf Englisch).

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Nicht bestätigt: Rechnungsformulierung für Dienstleistungen an Auslandskunden sowie ob du die innergemeinschaftliche Dienstleistungsmeldung monatlich oder vierteljährlich abgibst: Frag einen Gestor. Artikel 91 ändert sich ab 1. Dezember 2026: Prüf die Listen der ermäßigten Steuersätze vor der Rechnungsstellung.

Allgemeine Informationen, geprüft anhand der oben genannten Quellen, keine Rechtsberatung für deinen Einzelfall. Regeln und Behördenpraxis in Spanien ändern sich; bestätige sie bei der zuständigen Behörde oder einer zugelassenen Beratung, bevor du danach handelst. Mehr dazu: How we check .

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