Steuerlich ansässig oder nicht? IRPF und IRNR in Spanien
Dein Wohnort entscheidet darüber. Wer in Spanien steuerlich ansässig ist, zahlt IRPF auf Einkünfte, egal wo sie erzielt wurden. Nichtansässige zahlen IRNR nur auf in Spanien erzielte Einkünfte: mit 24 % oder mit 19 % für Ansässige der EU oder eines EWR-Staats mit Steuerinformationsaustausch. Nichtansässige Wohnungseigentümer reichen das Modelo 210 ein.
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Dein Wohnort entscheidet, welche Steuer du zahlst: Wer steuerlich ansässig ist, zahlt IRPF auf Einkünfte von überall, und wer nicht ansässig ist, zahlt IRNR nur auf in Spanien erzielte Einkünfte. Hier liest du beides sowie die jährliche Steuererklärung für Eigentümer im Ausland.
Welche Steuer gilt für dich?
IRPF-Steuerpflichtige sind natürliche Personen mit gewöhnlichem Aufenthalt in Spanien. IRNR-Steuerpflichtige sind Nichtansässige, die hier Einkünfte erzielen, sofern sie keine IRPF-Steuerpflichtigen sind. Die Prüfkriterien für die Ansässigkeit findest du im Ratgeber zur steuerlichen Ansässigkeit (auf Englisch).
Wenn du in Valencia lebst: IRPF
Als steuerlich Ansässiger wirst du auf dein Einkommen besteuert, unabhängig davon, wo es entstanden ist, du erklärst in Spanien also deine weltweiten Einkünfte, vorbehaltlich eines Abkommens.
Es gelten zwei Staffeln: Die staatliche Staffel reicht von 9,50 % bis 24,50 % und die valencianische Staffel für 2026 von 8,8 % bis 29,35 %. Der valencianische Wortlaut ändert sich ab 2027, prüf ihn dann also noch einmal. Mehr zu den Staffeln findest du im Ratgeber zur Rentenbesteuerung (auf Englisch).
Der persönliche Mindestbetrag liegt auf staatlicher Ebene bei 5.550 € im Jahr und bei 6.105 € für den valencianischen Teil.
Wenn du nach Spanien gezogen bist, kannst du dich möglicherweise nach den Regeln für Nichtansässige besteuern lassen und bleibst dennoch IRPF-Steuerpflichtiger. Die Bedingungen findest du im Ratgeber zum Beckham-Gesetz (auf Englisch).
Wenn du im Ausland lebst: IRNR
Du zahlst IRNR auf Einkünfte, die du in Spanien erzielst, wozu auch Einkünfte aus spanischen Immobilien gehören. Der Regelsatz liegt bei 24 % oder bei 19 %, wenn du in einem anderen EU- oder EWR-Staat mit wirksamem Steuerinformationsaustausch lebst. Dividenden, Zinsen und Veräußerungsgewinne aus der Übertragung von Vermögenswerten werden mit 19 % besteuert.
Deine Bemessungsgrundlage ist in der Regel der Bruttobetrag ohne Abzug von Ausgaben. Ansässige eines anderen EU-Staats sind die Ausnahme: Sie dürfen Ausgaben abziehen, die in direktem Zusammenhang mit den spanischen Einkünften stehen. Dieselben Regeln gelten für EWR-Ansässige mit wirksamem Informationsaustausch. Prüf vor der Abgabe das Abkommen deines Heimatlands, da es dem Staat, in dem eine Immobilie liegt, das Recht zur Besteuerung dieser Einkünfte einräumen kann.
Eine leere Wohnung in Spanien
Laut Seite der Agencia Tributaria hast du imputierte Einkünfte, wenn du aus dem Ausland eine städtische Immobilie in Spanien besitzt, die selbst genutzt wird oder leer steht. Die Bemessungsgrundlage beträgt 2 % des Katasterwerts. Sie liegt bei 1,1 %, wenn die Katasterwerte der Gemeinde durch ein allgemeines Bewertungsverfahren revidiert wurden, das im Steuerzeitraum oder in den zehn vorangegangenen in Kraft getreten ist.
Ausgaben werden nicht abgezogen. Der Steuersatz beträgt 19 % für Ansässige der EU, Islands, Norwegens und Liechtensteins und 24 % für alle anderen. Der Betrag mindert sich anteilig um die Tage, an denen du die Immobilie nicht besessen hast oder an denen sie vermietet war.
Die Regeln für 2026 sind in Bewegung. Ein Gesetzesdekret vom 6. Oktober 2026 hat die 55. Zusatzbestimmung des Einkommensteuergesetzes mit Wirkung zum 1. Januar 2026 geändert, und ab 2027 wird Artikel 85 dieses Gesetzes auf eine Prozentstaffel umgestellt. Prüf vor der Abgabe das BOE (Amtsblatt).
Modelo 210: wer abgibt und wann
Das Modelo 210 ist das einheitliche Formular für Einkünfte, Veräußerungsgewinne oder imputierte Einkünfte aus Immobilien. Jeder Miteigentümer ist ein eigener Steuerpflichtiger und reicht eine separate Erklärung ein.
Imputierte Einkünfte ab dem Jahr 2026 werden vom 1. April bis zum 31. Dezember des Folgejahres erklärt. Ab 2026 entstandene Mieteinkünfte werden vom 1. bis zum 20. April des Folgejahres erklärt. Für frühere Jahre gelten andere Zeiträume, prüf daher die Seite der Agencia Tributaria für dein Jahr.
Du brauchst keinen Vertreter in Spanien, wenn du in einem anderen EU-Staat lebst. Ansässige von Drittstaaten müssen einen benennen, wenn die Agencia Tributaria es verlangt.
Der Ratgeber zur Immobiliensteuer für Nichtansässige führt Schritt für Schritt durch die Erklärung der fiktiven Einkünfte.
Gibt es ein geteiltes Steuerjahr?
Nein. Die Ansässigkeit wird über das Kalenderjahr geprüft, und der IRPF-Steuerzeitraum ist das Kalenderjahr. Ein Umzug im Laufe des Jahres stellt das ganze Jahr unter einen einzigen Status.
Fotos (1)
- Zarateman, Wikimedia Commons (CC0 (öffnet in neuem Tab))
Nicht bestätigt: Die Regeln zu imputierten Einkünften für 2026 und die neue Staffel ab 2027 beruhen auf einem Gesetzesdekret vom 6. Oktober 2026, über das der Kongress noch nicht abgestimmt hat. Prüf vor der Abgabe das BOE. Die Vorrangregeln der Doppelbesteuerungsabkommen für die Ansässigkeit sind hier nicht behandelt.
Häufige Fragen
Muss ich spanische Steuern auf Einkünfte aus dem Ausland zahlen, wenn ich in Valencia lebe?
Ja. Als steuerlich Ansässiger wirst du auf dein gesamtes Einkommen besteuert, unabhängig davon, wo es erzielt wurde, vorbehaltlich eines Abkommens.
Muss ich Steuern auf eine spanische Wohnung zahlen, die ich nie vermiete?
Wenn du im Ausland lebst, ja: Du hast imputierte Einkünfte, wenn die Wohnung selbst genutzt wird oder leer steht. Sie betragen einen Prozentsatz des Katasterwerts, der ohne Abzug von Ausgaben besteuert wird.
Kann ich als Nichtansässiger Ausgaben abziehen?
In der Regel nein, die Bemessungsgrundlage ist der Bruttobetrag. Ansässige eines anderen EU-Staats dürfen Ausgaben abziehen, die in direktem Zusammenhang mit den spanischen Einkünften stehen, und dasselbe gilt für EWR-Ansässige mit Informationsaustausch.
Wann muss ich die Steuererklärung für eine leere Wohnung abgeben?
Für 2026 und spätere Jahre vom 1. April bis zum 31. Dezember des Folgejahres. Jeder Miteigentümer reicht getrennt ein.
Gibt es ein geteiltes Jahr, wenn ich nach Spanien ziehe?
Nein. Die Ansässigkeit wird über das Kalenderjahr geprüft, und der Steuerzeitraum ist das Kalenderjahr.
Brauche ich in Spanien einen Steuervertreter?
Nicht, wenn du in einem anderen EU-Staat lebst. Ansässige von Drittstaaten müssen einen benennen, wenn die Agencia Tributaria (Steuerbehörde) es verlangt.
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Allgemeine Informationen, geprüft anhand der oben genannten Quellen, keine Rechtsberatung für deinen Einzelfall. Regeln und Behördenpraxis in Spanien ändern sich; bestätige sie bei der zuständigen Behörde oder einer zugelassenen Beratung, bevor du danach handelst. Mehr dazu: How we check .
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