Modelo 720 für Expats: Wer abgibt, Schwellen, Strafen
Hast du ein Bankkonto oder eine Immobilie in der Heimat? Das Modelo 720 (Auslandsvermögenserklärung) ist die jährliche Meldung über Vermögen im Ausland, die in Spanien steuerlich Ansässige abgeben. Du meldest einen Block aus Konten, Wertpapieren oder Immobilien, sobald er 50.000 € übersteigt. Reich online zwischen dem 1. Januar und dem 31. März des Folgejahres ein.
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Gerade in Spanien steuerlich ansässig geworden, und zu Hause gehören dir noch Konten oder eine Wohnung? Das Modelo 720 (Auslandsvermögenserklärung) ist die Informationsmeldung über Vermögen im Ausland. Es löst für sich keine Steuer aus. Es teilt der Agencia Tributaria (Steuerbehörde) mit, was dir außerhalb Spaniens gehört, und Fehler werden mit Strafen belegt. Lies zuerst den Ratgeber zur steuerlichen Ansässigkeit (auf Englisch), wenn du unsicher bist, ob du als steuerlich ansässig giltst.
Wer muss abgeben?
Wer steuerlich ansässig ist, gibt es ab. Zu den Pflichtigen für das Modelo 720 zählen in Spanien ansässige natürliche Personen, also alle Steuerpflichtigen, die ihr gesamtes Einkommen per IRPF versteuern. Eine in Spanien steuerlich ansässige Person versteuert ihr Welteinkommen.
Die Pflicht gilt auch, wenn du zu irgendeinem Zeitpunkt des Jahres Konten im Ausland gehalten hast, darauf bevollmächtigt warst oder sie kontrolliert hast, selbst wenn das am 31. Dezember nicht mehr so war.
Was in die drei Blöcke gehört
Das Modelo 720 enthält drei Meldepflichten, und jede wird für sich beurteilt. Prüf sie deshalb Block für Block.
- Konten. Bankkonten im Ausland, die dir gehören, bei denen du Begünstigter oder Bevollmächtigter bist oder die du kontrollierst.
- Wertpapiere und Versicherungen. Wertpapiere, Anteile, Fonds und ähnliche Rechte im Ausland sowie ausländische Lebens- und Invaliditätsversicherungen und Renten.
- Immobilien. Immobilien und Rechte an Immobilien, die dir im Ausland gehören.
Virtuelle Währungen meldest du im Modelo 720 nicht. Eine eigene Meldung, das Modelo 721, erfasst virtuelle Währungen im Ausland.
Die 50.000-€-Grenzen
Liegst du über der Grenze, meldest du alles in diesem Block, nicht nur den übersteigenden Teil.
| Block | Grenze | Erneut abgeben bei einem Anstieg um mehr als |
|---|---|---|
| Konten im Ausland | 50.000 € | 20.000 € |
| Wertpapiere, Fonds, Versicherungen | 50.000 € | 20.000 € |
| Immobilien im Ausland | 50.000 € | 20.000 € |
Bei Konten prüfst du sowohl die Salden zum 31. Dezember als auch die Durchschnittssalden des letzten Quartals gegen 50.000 €. Bei Immobilien gibst du in der Meldung den Anschaffungswert an.
Der Anstieg um 20.000 € ist nicht der einzige Auslöser. Du musst auch für ein Konto abgeben, das du im Lauf des Jahres aufgelöst hast oder für das du nicht mehr bevollmächtigt bist. Dasselbe gilt für Wertpapiere oder Immobilien, die dir am 31. Dezember nicht mehr gehörten.
Frist und Abgabe
Die Meldung wird zwischen dem 1. Januar und dem 31. März des Jahres abgegeben, das auf das gemeldete Jahr folgt.
se realizará entre el 1 de enero y el 31 de marzo del año siguiente a aquel al que se refiera la información a suministrar.
Die Abgabe erfolgt zwischen dem 1. Januar und dem 31. März des Jahres, das auf das Jahr folgt, auf das sich die zu liefernden Angaben beziehen.
BOE · Order approving Modelo 720, art. 7
- Stell vor Beginn des Zeitraums die Daten zum 31. Dezember für jedes Konto, jedes Wertpapier und jede Immobilie zusammen.
- Prüf Block für Block, ob du die Grenze von 50.000 € überschreitest.
- Reich online ein, über die Verfahrensseite der Agencia Tributaria zum Modelo 720.
- Reich zwischen dem 1. Januar und dem 31. März ein.
In der zuletzt veröffentlichten Kampagne lief der Zeitraum vom 1. Januar bis einschließlich 31. März 2026.
Was passiert, wenn du es falsch machst?
Das alte Sonderstrafregime für das Modelo 720 gibt es nicht mehr. Eine Reform von 2022 hat die Regeln nach dem Urteil des Gerichtshofs der Europäischen Union vom 27. Januar 2022 geändert. Welche Strafe gilt, hängt von der Art des Verstoßes ab.
Si se trata de declaraciones exigidas con carácter general en cumplimiento de la obligación de suministro de información recogida en los artículos 93 y 94 de esta ley, la sanción consistirá en multa pecuniaria fija de 20 euros por cada dato o conjunto de datos referidos a una misma persona o entidad que hubiera debido incluirse en la declaración con un mínimo de 300 euros y un máximo de 20.000 euros.
Bei Meldungen, die allgemein zur Erfüllung der Auskunftspflicht nach den Artikeln 93 und 94 dieses Gesetzes verlangt werden, besteht die Sanktion in einer festen Geldbuße von 20 € für jede Angabe oder jeden Datensatz zu derselben Person oder Einrichtung, der in die Meldung hätte aufgenommen werden müssen, mit einem Mindestbetrag von 300 € und einem Höchstbetrag von 20.000 €.
BOE · Ley 58/2003, art. 198.2
- Nicht abgeben. Das gilt als nicht fristgerechte Abgabe, ohne dass der Staatskasse ein wirtschaftlicher Schaden entsteht. Eine verspätete oder fehlende Meldung dieser allgemeinen Art kostet 20 € pro Angabe, mindestens 300 € und höchstens 20.000 €.
- Mit Fehlern abgeben. Das fällt unter Artikel 199. Ohne Geldangaben beträgt das Bußgeld 200 € pro ausgelassener, ungenauer oder falscher Angabe. Mit Geldangaben sind es bis zu 2 Prozent des falsch erklärten Betrags, mindestens 500 €.
- Jeder Block zählt einzeln. Die Strafen gelten getrennt für jede der drei Pflichten.
Frag einen Gestor, welche Strafe zu deiner Meldung passt.
Beckham-Steuerpflichtige, Familien und Hilfe in Valencia
Steuerpflichtige nach Artikel 93 gelten als nicht zum Modelo 720 verpflichtet. Das Regime gilt nicht für andere Familienmitglieder. Diese können der Pflicht unterliegen, soweit sie in Spanien steuerlich ansässig sind. Der Ratgeber zum Beckham-Gesetz (auf Englisch) erklärt das Regime.
Hast du Vermögen in mehr als einem Land oder liegt ein Block nah an seiner Grenze, buch einen Gestor oder Asesor fiscal vor der Frist am 31. März. Die Delegation der Agencia Tributaria für die Stadt liegt an der Plaça de l’Ajuntament.
Placa de l'Ajuntament 9, 46002 Valencia, Spain · In Google Maps öffnen (opens in a new tab)
Bildnachweise
- Ein Stadtplatz in Valencia, zur Illustration: Wikimedia Commons (opens in a new tab), Zarateman (CC0)
- Eines der alten Stadttore Valencias, zur Illustration: Wikimedia Commons: Torres de Cuart DD 106 (opens in a new tab), Diego Delso (CC BY-SA 3.0)
- Fotos und Clips von Google Maps (Tax Agency office in Valencia on Google Maps (opens in a new tab)), hochgeladen von Robert Wilson.
Schritt für Schritt
- Prüf, ob du in Spanien steuerlich ansässig bistIn Spanien steuerlich ansässige natürliche Personen, die ihr gesamtes Einkommen per IRPF versteuern, sind zur Meldung verpflichtet.
- Liste dein Auslandsvermögen zum 31. Dezember aufKonten, Wertpapiere und Versicherungen sowie Immobilien im Ausland.
- Prüf jeden Block gegen 50.000 €Jeder Block wird für sich geprüft; liegst du über der Grenze, meldest du den ganzen Block.
- Gib zwischen dem 1. Januar und dem 31. März abGib online in dem Zeitraum ab, der auf das gemeldete Jahr folgt.
Nicht bestätigt: Steuerpflichtige nach Artikel 93 (Beckham) gelten als nicht zum Modelo 720 verpflichtet. Lass das von einem Gestor bestätigen, bevor du dich darauf verlässt, denn die Reform von 2022 hat die Strafregeln geändert.
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Häufige Fragen
Muss ich das Modelo 720 abgeben?
Ja, wenn du in Spanien steuerlich ansässig bist. Zu den Pflichtigen zählen in Spanien ansässige natürliche Personen, also alle Steuerpflichtigen, die ihr gesamtes Einkommen per IRPF versteuern. Die Pflicht gilt für jeden Vermögensblock oberhalb seiner Grenze. Prüf zuerst mit dem Ratgeber zur steuerlichen Ansässigkeit, welchen Status du hast.
Was ist die Schwelle von 50.000 €?
Sie gilt pro Block. Jeder Block hat seine eigene Grenze. Konten im Ausland, Wertpapiere im Ausland, Fonds und Versicherungen sowie Immobilien im Ausland werden jeweils als Gesamtwert gegen 50.000 € geprüft. Liegt ein Block über der Grenze, meldest du alles in diesem Block, nicht nur den übersteigenden Teil.
Wann muss ich das Modelo 720 erneut abgeben?
Sobald die erste Meldung abgegeben ist, reichst du einen Block erneut ein, wenn sein Gesamtwert seit der letzten Meldung um mehr als 20.000 € gestiegen ist. Das gilt auch, wenn du einen bereits gemeldeten Posten aufgelöst, verkauft oder nicht mehr gehalten hast. Prüf jedes Jahr die Werte zum 31. Dezember.
Wie lautet die Frist und wie reiche ich die Meldung ein?
Gib die Meldung für das Vorjahr zwischen dem 1. Januar und dem 31. März ab, und zwar online. Stell Salden, Werte und Anschaffungswerte zum 31. Dezember zusammen, bevor der Zeitraum beginnt.
Muss ich meine Kryptowerte im Modelo 720 melden?
Nein. Virtuelle Währungen meldest du im Modelo 720 nicht. Eine eigene Meldung, das Modelo 721, erfasst virtuelle Währungen im Ausland. Prüf, welche Meldung gilt, bevor du eine von beiden abgibst.
Welche Strafen drohen, wenn ich die Frist verpasse?
Es gilt das allgemeine Sanktionsregime in den Artikeln 198 und 199 der Ley General Tributaria. Eine verspätete oder fehlende Meldung dieser Art kostet 20 € pro Angabe, mindestens 300 € und höchstens 20.000 €. Die Sanktionen gelten für jeden Block einzeln.
Gilt das alte Sonderstrafregime noch?
Nein. Eine Reform von 2022 hat das Regime nach dem Urteil des Gerichtshofs der Europäischen Union vom 27. Januar 2022 geändert. Es gelten jetzt die allgemeinen Strafen der Artikel 198 und 199.
Mein Partner fällt unter das Beckham-Regime. Muss ich abgeben?
Möglicherweise. Das Regime nach Artikel 93 gilt nicht für andere Familienmitglieder; diese können der Pflicht zur Meldung von Auslandsvermögen unterliegen, soweit sie in Spanien steuerlich ansässig sind. Der Status jeder Person ist eigenständig, frag deshalb einen Gestor für den ganzen Haushalt.
Weitere Guides auf Deutsch
Allgemeine Informationen, geprüft anhand der oben genannten Quellen, keine Rechtsberatung für deinen Einzelfall. Regeln und Behördenpraxis in Spanien ändern sich; bestätige sie bei der zuständigen Behörde oder einer zugelassenen Beratung, bevor du danach handelst. Mehr dazu: How we check .
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